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【2025物業稅5大重點】:如何計算?扣稅優惠?

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Q1: 什麼是物業稅?誰需要繳交?

物業稅適用於擁有租賃物業的業主,並按其租金收益徵收。如果物業是自住用途,業主無需繳納物業稅,僅需關注其他稅務負擔。

Q2: 物業稅如何計算?

物業稅的標準稅率為 15%,基於全年淨租金收入計算。淨租金收入指:

  • 扣除 5% 差餉
  • 扣除 無法追回的租金(如適用)
  • 自動扣除 20% 標準修葺費(無需提交額外支出證明)

計算例子(假設月租 $10,000):

  • 全年租金收入:$10,000 × 12 = $120,000
  • 扣除 5% 差餉:$120,000 - $6,000 = $114,000
  • 假設無壞賬:仍為 $114,000
  • 扣除 20% 標準修葺費:$114,000 × 80% = $91,200
  • 應繳物業稅:$91,200 × 15% = $13,680

Q3: 若租客拖欠租金,業主應如何報稅?

業主仍需報告應收租金,但若租客確認無法支付,可向稅局申請扣減該部分金額。

Q4: 如何減輕物業稅負擔?

選擇「個人入息課稅」可享 供樓利息扣除,與直接繳納物業稅相比,有機會減少稅務支出。稅局會以對納稅人最有利的方式計算,不會造成額外稅務負擔。

Q5: 自住業主有什麼扣稅優惠?

若物業為自住用途,可申請居所貸款利息扣除,最多 20 個課稅年度,無須連續使用。

  • 每年扣稅上限:$100,000(2024/25年度起再加 $20,000 額外扣除)
  • 建議策略:在 加息周期 期間申請,以最大程度減輕利息負擔。

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作者:LetsGetHome 租賃平台