香港物业税指南：业主如何合理省税
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在香港，物业税是每位物业业主都必须面对的重要税务问题。本文将全面解析香港物业税的各个方面，包括计算方法、税率、免税额等，帮助业主更好地应对物业税、合理省税。
物业税是什么？
物业税是指对于在香港的土地、单位或车位出租所得的租金收入征收的税。
谁来交物业税？
物业税仅适用于出租物业的业主。自住业主不需缴纳物业税。
如何计算物业税？
香港物业税税率为全年净租金收入的 15%。
课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。
- 全年净租金收入计算：从每年的租金收入中扣除差饷、不能追回的租金及修葺费等。
- 修缮费：税务局会在净租金收入中自动扣减 20%，作为标准免税额。
可以使用物业税计算器来估算应缴税额。
香港物业税缴付全流程
1. 填写申报表：
税务局通常会在每年 4 月份第 1 个工作日发出物业税税表。业主需要填写物业税申报表(BIR57)。这份表格要求业主提供物业的详细信息，包括租金收入和扣除的开支。
业主须在物业税报税表发出日期起计 1 个月内交回报税表。如没有收到报税表，此处可以索取报税表复本。
等待评估和缴税：
税务局会根据提交的申报表评估应缴的物业税额。一旦评估完成，业主会收到税单，届时需按照税单上的指示缴纳相应的税款。
物业税与个人入息课税
个人入息课税为物业业主提供一项税务宽减的方式。出租物业业主可以享受一些税务扣减项目，如供楼的贷款利息、个人免税额、在有关课税年度内业务上的亏损等。
业主出租物业时，可以选择 “个人入息课税” 方法报税，而非直接缴交物业税，能获得更多税务宽减。如果不确定个人入息课税，可以用香港税务局的税款工具提前计算。
物业税暂缴
若要申请暂缓缴交暂缴物业税，您需在税款到期前28天或收到暂缴税通知书后14天内（以较后者为准）提出书面申请。申请条件如下：
- 新课税年度的应评税净值预计低于上年度的90%。例如：若2022/23年度净值为$120,000，2023/24年度预计低于$108,000，即可申请。
- 对上年度应评税净值有异议，且该年度税款已获暂缓。
- 在新课税年度内出售物业，导致租金收入减少。
- 申请以个人入息课税方式评税，并因此获得税款减免。
暂缴物业税分两期缴交，通常第一期在当年11月，第二期在翌年4月。此处可以下载物业税暂缴表格(IR1121)。
香港物业税快问快答
- 香港有物业税吗？税率多少？香港有物业税，税率为15%。
- 自住要交物业税吗？不需要。
- 谁要交物业税？出租物业的业主需要交税。
- 租金收入指什么？已经收取或应该收取的租金总和。
- 物业税什么时候交？通常在收到税单后缴纳。
- 租金要缴什么税？租金收入需要缴纳物业税。
- 出租物业可以扣税吗？可以扣减差饷和修葺费用。
- 管理费能不能扣税？业主缴交的管理费不可以扣税。
- 收租业主如何省税？选择 “个人入息课税” 方法报税，可以扣减供楼利息支出。
- 自住业主如何省税？供楼扣税：供楼期间享有 “居所贷款利息扣除” 的 15 次扣税机会，最高可扣除HK $100,000。
- 物业被用于商业目的，可否获得税务减免？如果你用自己的物业进行商业活动，已缴的物业税可以从你的利得税中扣除。在香港经营的公司可以申请这种税务减免。
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