【业主必读】全面了解香港差饷地税
香港业主，每年都在交的差饷地税到底是什么？如何计算差饷地税？放租的时候，应该是业主还是租客交这笔费用？这篇文章用12个知识点，让你全面了解香港差饷和地租。
1. 什么是差饷
差饷是香港政府对房产物业征收的税项，用于支持公共服务和基础设施建设，主要是根据物业的应课差饷租值再乘以一个百分率来计算。
应课差饷租值是指物业在市场上的潜在租金收入，以年度潜在租金收入计算。这个数值由差饷物业估价署评估，并作为计算差饷和地租的基础。
差饷的征收率在2022年之前是应课差饷租值的5%，但根据2022 / 23年度的财政预算案，政府提出对住宅物业实行累进制征收，设有5%/8%/12%三种不同的征收率，但目前尚未最终确认。
2. 什么是地租
地租则是针对部分物业征收的税项，主要涉及九龙界限街以北、新界及离岛区的大部分物业，以及1985年5月27日之后获批的土地契约物业。地租的计算基础同样是应课差饷租值，征收率通常为3%。
3. 差饷物业估价署负责什么
差饷物业估价署负责管理差饷和地租相关事项，包括估计物业的应课差饷租值、征收差饷和地租以及提供与租务相关的咨询和调解服务。此外，差饷物业估价署亦提供大量香港物业的市场统计资料，包括各类物业的平均租金、售价、楼宇门牌号数等信息。
4. 如何计算差饷地租
差饷和地租的计算基于应课差饷租值，然后乘以相应的百分比。如前所述，差饷的费用是应课差饷租值的5%；地租的费用是应课差饷租值的3%。
差饷物业估价署评估香港物业的应课差饷租值时，主要考虑以下几个要点：
- 市场租金：估计物业在特定日期（通常是前一年10月1日）如果出租，能得到的年租金。
- 物业特征：考虑物业的楼龄、面积、位置、楼层、坐向等。
- 附加设施：评估交通、康乐设施的影响。
- 建筑与管理：包括建筑材料、维护状况和管理水平。
差饷是根据这个应课差饷租值乘以征收率来计算。物业无论是出租、自住还是空置，应课差饷租值都是基于其潜在租金价值去计算。如果物业未获政府提供食水，差饷可减少15%；若提供未经过滤淡水，则减少7.5%。
5. 差饷几月交/差饷一年交几次
差饷和地租每年分四个季度预缴，通常在每年的1月、4月、7月和10月的最后一个工作日或之前缴交。一般来说，政府会在1月、4月、7月和10月中前发送征收差饷地租的通知书，业主需要在该月底前完成缴付。如果逾期缴付，将需要额外支付5%的逾期费用。如果逾期缴费超过6个月，尚未偿还的款项（包括 5% 逾期费）将再被加征 10% 的逾期费。
6. 如何交差饷地租？
业主可以通过多种方式缴交差饷和地租，包括邮寄支票、银行转账或在指定的支付点缴费。更多详细信息，可以参考如何缴交差饷和地租。
7. 如果没有收到差饷或地租通知书怎么处理
如果您没有收到差饷或地租通知书，您应该主动联系差饷物业估价署（热线电话：2152 2152），以确保按时缴交税款，避免因迟交而产生罚款。
8. 租赁时谁要缴交差饷地租
一般来说，物业业主通常需缴付差饷和地租。若物业出租，租约应明确说明由业主或租客支付这些费用。如果租约未具体说明，则通常认为租金包含所有费用，租客无需另付额外费用。若租约规定由租客来支付差饷地租，业主需要在签订或续订租约的1个月内，向差饷物业估价署提交CR 109表格，逾期将被罚款310元。
9. 差饷可以转名吗
如因物业业权有改变而须更改缴纳人资料，缴纳人须尽快通知差饷物业估价署。
- 通过网上“更改差饷及地租缴纳人资料”服务；
- 填写《更改差饷及／或地租缴纳人资料通知书》RVD1006；
- 或在差饷单背页的“更改缴纳人资料”部分填写，并提供新缴纳人的姓名、地址和联系电话，透过邮寄、传真或电邮将资料发送至差饷物业估价署（地址：九龙长沙湾道 303 号长沙湾政府合署 15 楼）。
10. 差饷可以抵税吗？
差饷本身不可抵税。然而，在计算应纳税所得时，可以扣除已缴付的差饷作为物业租金收入的一部分。
11. 差饷可以豁免吗？
差饷的豁免通常仅限于特定类型的物业，如社会、行政、政治或历史方面的特殊用途物业。一般住宅不属于豁免类别。
12. 差饷可以宽减吗？
有时政府会推出差饷宽减政策，例如在经济衰退或特殊情况下，以减轻业主的经济压力。这些宽减政策会通过公告和新闻发布。
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