【香港租金扣稅】從申請到報稅全面解析

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在香港，「租金扣稅」政策允許納稅人從其應稅收入中減除住宅租金支出，以減輕市民的租樓負擔，鼓勵更多人租樓。對於不少香港市民，這是一項重要的稅務優惠。

住宅租金扣稅政策

按照最新政策，納稅人每年可從應稅收入中扣除的「租金免稅額」上限為10萬港元，即月租HK$8,333港元。而這筆租金開支在下一個報稅年度才能享有扣減。

香港住宅租金扣稅的資格和限制

• 「租金扣稅」的申請人必須是香港居民，且該年度有繳薪俸稅。合資格的租客及其配偶均可享有此優惠。此外，申請人必須是租約的簽署方。

租金扣稅的注意要點

• 租樓物業必須用作住宅。
• 每個課稅年度的租金扣稅上限為HK$10萬港元。
• 租約必須有效，且已繳租金扣稅厘印。
• 租賃合同上的承租人必須與租金扣稅申請人相同。
• 不得重複扣稅：同一物業的租金只能由一名納稅人扣除。
• 租用單位必須是納稅人及配偶的主要住所。
• 合租時，可以按人數比例定扣稅上限。
• 若租用單位包括車位且未分租，則視為扣稅的一部分。

不適用於租金扣稅的情況

• 納稅人及同住配偶在港持有私人物業。
• 業主和租客之間的關係不能是父母、子女等相關聯人士。
• 公屋單位不適用於租金扣稅。
• 已擁有物業但同時租用他人物業的人士，不適用於住宅租金開支扣稅。

如何計算租金扣稅

薪俸稅及個人入息稅增設「住宅租金稅項扣除」，相關項目位於稅表的第8.5部分。

個人租金扣稅計算

納稅人可以從其應稅收入中扣除的租金金額為每年的上限為10萬港元。

夫婦租金扣稅計算

夫婦可以選擇合併報稅，並從其應稅收入中扣除的租金金額為每年的上限為20萬港元。

合租的租金扣稅計算

對於合租的情況，每位房客可以按照其實際支付的租金金額申請扣稅，但總金額不得超過每年的上限。若單位由二人合租，則每人的扣稅上限為5萬港元。

住宅租金扣稅的申請和報稅流程

如何填寫報稅表？

納稅人需要在報稅表上填寫租賃物業的詳細信息，包括物業地址、租賃期間、每月租金等。

需要提交的文件和證明

• 租賃合同的副本
• 已繳納印花稅的證明
• 租金收據

常見問題解答

• 租金扣稅幾時開始？：住宅租金稅項扣除政策已從2023年4月1日開始實施。
• 租約一定要打厘印嗎？租約必須已打厘印，否則不能申索扣稅。要符合租金扣除資格，納稅人必須就住宅處所訂立書面租賃或分租租賃。有關租賃必須根據《印花税條例》(第117章) 加蓋印花 (即打釐印)。
• 如何補打租約的厘印？：你可以到稅務局的辦公室補打印花稅。如果業主和租客簽定租約時沒有打厘印，之後補打也可以獲取相關的扣稅。
• 持有私人物業的人是否有資格？：納稅人或其同住配偶是香港住宅處所的法定及實益擁有人時，不合資格申請租金扣稅。
• 如何計算不足一年的租約？：租約不足一年的情況，可以按照實際的租賃期間計算扣稅金額。
• 除了租金扣稅，還有什麼可以抵稅？「扣稅三寶」，例如：自願醫保、強積金可扣稅自願性供款和合資格可退稅延期年金。

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